How Are Stock Options Impuestos En California

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no estatutarias Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para información específica y requerimientos de información, consulte la Publicación 525. Cuál es la tasa impositiva sobre el ejercicio de opciones sobre acciones? Entender las complejas reglas fiscales que cubren las opciones sobre acciones de los empleados. La mayoría de los trabajadores reciben sólo un salario por su trabajo, pero algunos tienen la suerte de recibir opciones sobre acciones. Las opciones sobre acciones de los empleados pueden aumentar drásticamente la compensación total de su empleador, pero también tienen consecuencias fiscales que pueden complicar su retorno. Qué tasa de impuestos que paga cuando se ejercen las opciones sobre acciones depende de qué tipo de opciones que recibe. Opciones de acciones de incentivos vs. opciones de acciones no calificadas Existen dos tipos de opciones sobre acciones para empleados. Si su empleador sigue ciertas reglas, entonces puede recibir opciones de acciones de incentivos, que tienen características fiscales favorables. Para emitir una opción de acciones de incentivo, su empleador debe otorgar opciones a los empleados bajo un documento de plan general que abarque a toda la empresa y un acuerdo de opción específica con cada empleado que recibe opciones. La opción puede tener un plazo máximo de 10 años, y el precio de ejercicio debe ser igual o superior al precio actual de la acción cuando se conceda. Si deja su empleo, entonces debe ejercer la opción dentro de los tres meses de su fecha de terminación. La recompensa por las opciones de acciones de incentivo es que usted no tiene que pagar ningún impuesto sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Además, si mantiene la acción durante un año después de ejercer - y al menos dos años después de la fecha en que recibió la opción - entonces cualquier ganancia se trata como ganancias de capital a largo plazo y se grava a una tasa más baja. Por qué las opciones de acciones no calificadas no son tan buenas como las opciones de acciones de incentivo? Si la opción no cumple con los requisitos de una opción de acciones de incentivo, entonces se gravan como una opción de compra de acciones no calificada. En ese caso, usted tiene que pagar impuesto sobre la renta a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria sobre la diferencia entre el precio de ejercicio y el valor justo de mercado de la acción que recibe en el momento de ejercer la opción. Que el beneficio de papel se añade a su renta imponible incluso si usted no vende las partes que usted consigue al ejercitar la opción. Cuando más tarde venda sus acciones, la tasa de impuesto que paga depende de cuánto tiempo tiene las acciones. Si usted vende las acciones dentro de un año de la fecha en que ejercitó la opción, entonces pagará su tasa completa de impuesto sobre la renta en las ganancias de capital a corto plazo. Si los tiene más de un año después del ejercicio, entonces se aplicarán menores tasas de ganancias de capital a largo plazo. La clave en el tratamiento tributario de opciones de acciones es cuál de estas dos categorías incluye lo que obtuvo de su empleador. Hable con su departamento de recursos humanos para asegurarse de que sabe cuál tiene para que pueda manejarlo correctamente. Este artículo es parte de The Motley Fools Knowledge Center, que fue creado sobre la base de la sabiduría recogida de una fantástica comunidad de inversores. Me encanta escuchar tus preguntas, pensamientos y opiniones en el Centro de Conocimiento en general o en esta página en particular. Su contribución nos ayudará a ayudar al mundo a invertir, mejor Envíenos un correo electrónico a knowledgecenterfool. Gracias - y Fool on Pruebe cualquiera de nuestros servicios de boletín Foolish gratis durante 30 días. Tontos no todos pueden tener las mismas opiniones, pero todos creemos que teniendo en cuenta una amplia gama de ideas nos hace mejores inversores. El Tonto Motley tiene una política de divulgación. Cómo calcular los impuestos adeudados en las ventas de acciones Los contribuyentes generalmente tienen dos opciones al calcular los impuestos adeudados después de vender acciones, pero hay más flexibilidad para aquellos que toman medidas antes de vender las acciones. Es importante mirar estratégicamente cuáles son sus tenencias a largo plazo y lo que está planeando vender en los próximos años, dice Greg Rosica, socio fiscal en la oficina de servicios financieros personales de Ernst amp Young. Heres el lowdown. Determinación de la base imponible de sus acciones Cuando vende acciones, la ganancia o pérdida de impuestos se calcula comparando su base imponible en las acciones vendidas con el producto de las ventas, neto de comisiones de corretaje y comisiones de transacción. Eso suena bastante fácil, pero en realidad, el proceso puede llegar a ser complicado. Digamos que no mantuvo un registro de su base y ha perdido todas sus declaraciones de transacción. Qué debe usted hacer Primero, compruebe para ver si usted puede conseguir la información de su corredor. Desde 2011, las empresas de inversión están obligadas a reportar la información de base de costos para los fondos de acciones y fondos mutuos al Servicio de Impuestos Internos si lo tienen, y para emitir 1099s a los inversionistas. Algunos fondos negociados en bolsa y planes de reinversión de dividendos han comenzado a reportar la información también. Si usted heredó el stock, su base es el valor de mercado a partir de la fecha original de los dueños de la muerte. Esa información podría estar en los documentos de la finca. Puede consultarlo si conoce la fecha de fallecimiento mediante el uso de MarketWatchs Historical Quotes característica en el sitio BigCharts. Las cosas se complican cuando la empresa en cuestión ha estado involucrada en una fusión, un spin-off o acciones de división de las transacciones. Método de identificación específica vs. FIFO Cuando vende todas sus acciones en una acción en particular, su base tributaria es la suma total del costo de todas sus adquisiciones de acciones. Pero si sólo está vendiendo una parte de sus acciones, y ha adquirido algunas acciones a precios diferentes, tiene dos alternativas para calcular su factura fiscal. El IRS está examinando si los alimentos gratuitos proporcionados por las empresas de tecnología de Silicon Valley son un beneficio adicional en el que los empleados deben pagar impuestos adicionales. Maremont informes. Foto: Getty Images El método de ID específico le permite designar qué acciones le gustaría vender. Esto es bueno, ya que puede reducir su factura fiscal vendiendo primero sus acciones de mayor costo. Recuerde, sin embargo, que las ventas de acciones apreciadas de un año o menos se gravan a las tasas ordinarias, mientras que las acciones mantenidas durante más de un año se gravan a la tasa de ganancias de capital a largo plazo, que para la mayoría de los inversores es inferior a su tasa de impuesto sobre la renta . Como resultado, podría ser mejor vender acciones un poco más baratas que youve celebrado más tiempo. Para aprovechar el método de identificación específico, debe informar a su agente en el momento de la transacción cuáles acciones está vendiendo, en referencia a la fecha de adquisición y el precio por acción. Por otro lado, cuando se venden perdedores, en general, son mejores las acciones de descarga de las acciones mantenidas por el período más corto. De esta manera, youll generar pérdidas a corto plazo, que puede utilizarse para albergar ganancias a corto plazo de lo contrario impuestos a esas altas tasas de ingresos ordinarios. (Después de compensar todas sus ganancias de capital, puede usar las pérdidas restantes para compensar hasta 3.000 en el ingreso ordinario.) El método de primer ingreso, primero que sale, que utiliza la base de las acciones compradas primero, es generalmente desfavorable En un mercado en alza, porque es como si usted está vendiendo sus primeras adquisiciones (leer: las más baratas) acciones primero. Sin embargo, cuando los precios están bajando, FIFO generalmente le da resultados decentes (posiblemente tan bueno como el método de ID específico.) Al igual que con las acciones de fondos mutuos, usted tiene que estar atento a la regla de venta de lavado siempre vender acciones regulares por una pérdida fiscal . Bajo esta pequeña trampa para los incautos, su pérdida anticipada está prohibida si compra acciones en la misma compañía dentro de 30 días antes o después de la transacción de pérdida. En esencia, el IRS trata eso como si sigas manteniendo la misma seguridad, dice Rosica. Una forma de evitar una venta de lavado es comprar una acción similar, en lugar de idéntica, después de una venta perdida. Temas relacionados Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Todos los derechos reservados. Intraday Datos proporcionados por SIX Financial Information y sujeta a condiciones de uso. Datos históricos y actuales al final del día proporcionados por SIX Financial Information. Datos intradía retrasados ​​por necesidades de intercambio. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Datos de última venta en tiempo real proporcionados por NASDAQ. Más información sobre los símbolos negociados de NASDAQ y su estado financiero actual. Los datos intradía retrasaron 15 minutos para el Nasdaq, y 20 minutos para otros intercambios. SampP / Dow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Los datos intradiarios de SEHK son proporcionados por SIX Financial Information y tienen un retraso de al menos 60 minutos. Todas las cotizaciones son en tiempo de intercambio local. Residentes, no residentes y residentes de una parte del año Para obtener información detallada sobre la determinación de su estado de residencia o sobre los ingresos de origen de California, consulte nuestro sitio web. Página de publicaciones. Un residente de California es cualquier persona que cumpla con cualquiera de los siguientes: Presente en California para otro propósito que no sea temporal o transitorio. Domiciliado en California, pero localizado fuera de California para un propósito temporal o transitorio. Domicilio se define a efectos fiscales como el lugar donde voluntariamente se establecen y la familia, no sólo para un propósito especial o limitado, pero con la intención actual de convertirlo en su verdadero, fijo, el hogar permanente y establecimiento principal. Es el lugar donde, cuando usted está ausente, tiene la intención de regresar. Para una definición completa, refiérase a Quotenting of Domicile en la publicación 1031 - Guidelines for Determining Resident Status. Un no residente es cualquier persona que no es residente de California. Un residente de medio año es cualquier persona que es residente de California durante parte del año y un no residente por parte del año. Cómo los impuestos de California residentes, no residentes, y los residentes de año de la parte residentes de California - Impuestos sobre TODOS los ingresos, incluyendo los ingresos de fuentes fuera de California. No residentes de California - Impuestos sólo sobre los ingresos procedentes de fuentes de California. Residentes de California de un año de la parte - Impuestos sobre todos los ingresos recibidos mientras que un residente y sólo en ingresos de fuentes de California, mientras que un no residente. Compensación Los salarios y salarios tienen una fuente donde se realizan los servicios. La fuente de este ingreso no se ve afectada por ninguno de los siguientes: La ubicación del empleador donde se emite el pago Su ubicación cuando recibe pagos Residentes - Incluya todos los salarios y salarios ganados mientras un residente, sin importar donde los servicios fueron realizados. No residentes - Incluye los ingresos por servicios prestados en California. Ingreso del negocio Un ingreso no residente de las fuentes de California incluye los ingresos de un negocio, comercio o profesión llevada a cabo en California. Si el negocio, el comercio o la profesión de los no residentes se llevan a cabo tanto dentro como fuera de California y la parte fuera de California es independiente y distinta de la parte dentro de California, solo los ingresos de la parte conducida dentro de California son ingresos fuente de California. Venta de acciones y bonos La ganancia o pérdida de la venta de acciones o bonos tiene una fuente donde usted es un residente en el momento de la venta. Si la compra y venta de acciones y bonos es su comercio o negocio, vea Ingreso de la empresa. Venta de bienes inmuebles La ganancia o pérdida de la venta de bienes raíces tiene una fuente donde se encuentra la propiedad. Si usted vende sus propiedades inmobiliarias de California y se muda fuera del estado, la ganancia es imponible por California. La ganancia es gravada por California incluso si el inmueble se vende cuando usted es un no residente. Asociaciones, corporaciones S y ciertos fideicomisos Los ingresos de un socio que es residente de una parte de año durante cualquier parte de su propio negocio o de la sociedad, calculará sus ingresos en dos períodos distintos: Período como residente de California - impuestos de California Ingresos y deducciones realizadas de todas las fuentes. Período como un no residente de California - California sólo los impuestos de ingresos brutos y deducciones realizadas de fuentes dentro de este estado. Esto también se aplica a los accionistas de una corporación S, los socios de una LLC clasificados como una sociedad, y los beneficiarios de un fideicomiso. Ventas a plazos California impone las ganancias a plazos recibidas por un no residente por la venta de bienes tangibles sobre una base de origen. La propiedad real se obtiene y se grava según el lugar donde se encuentra la propiedad. California cobra impuestos a los residentes en todos los ingresos, independientemente de la fuente. Las ventas a plazos de propiedad intangible también se obtienen a California si la venta ocurrió mientras que un residente de California. Propiedad de la comunidad Propiedad de la comunidad es toda la propiedad que no es una propiedad separada adquirida por un esposo / pareja doméstica registrada (RDP) o esposa / RDP o ambas mientras domiciliadas en un estado de propiedad comunitaria. Cada cónyuge / RDP posee la mitad de toda la propiedad de la comunidad. Si la propiedad no puede ser específicamente identificada como propiedad separada, se considera propiedad de la comunidad. Los siguientes son estados de propiedad de la comunidad y territorios de los Estados Unidos: Arizona California Guam (territorio de los Estados Unidos) Idaho Luisiana Nevada Nuevo México Islas Marianas del Norte (territorio de los EE. UU.) Puerto Rico (territorio de los EE. UU.) Texas Washington Wisconsin Los ingresos generados por la comunidad son ingresos comunitarios. Los ingresos de la comunidad también incluyen la compensación por los servicios si el cónyuge / PDR que gana la compensación está domiciliado en un estado de propiedad comunitaria. Divida el ingreso comunitario igualmente entre usted y su cónyuge / RDP cuando se presentan declaraciones separadas. Refiérase a la tabla de la página 12 de la Publicación 1031 Pautas para Determinar el Estatus del Residente como una guía para dividir los ingresos de la comunidad con su cónyuge / PDR basado en el domicilio si usted está casado / RDP y llene el formulario largo 540NR. Opciones de acciones no-estatutarias (NQSOs) Una opción de compra de acciones del empleado es el derecho o privilegio otorgado por una corporación para comprar las acciones de la corporación a un precio especificado durante un período especificado. Los planes de opciones sobre acciones que cumplen con los requisitos de las secciones 421-424 del Código de Rentas Internas (IRC, Internal Revenue Code) se denominan opciones sobre acciones legales aquellas que no se denominan opciones de compra de acciones no estatutarias. La Sección 83 del IRC rige las opciones sobre acciones no estatutarias. Las opciones sobre acciones estatutarias consisten en opciones sobre acciones de incentivos y planes de compra de acciones para empleados. Las opciones de acciones no-estatutarias son todas las otras opciones. Generalmente, usted reconoce los ingresos de los salarios sujetos a impuestos en el ejercicio de una opción de compra de acciones no estatutaria. La diferencia entre el valor justo de mercado de la acción en la fecha de ejercicio y el precio de la opción es el ingreso tributario del salario. Si ejerce sus opciones de compra de acciones no tasadas mientras que un residente de California, California impone la diferencia entre el valor justo de mercado de las acciones en la fecha de ejercicio y el precio de la opción porque usted es un residente de este estado cuando se reconoce el ingreso. Si ejerce sus opciones de compra de acciones no registradas mientras es un no residente, el carácter del ingreso de opciones de acciones reconocido es la compensación por los servicios prestados. California impone los ingresos salariales que recibe en la medida en que realizó servicios en este estado, ya sea que usted fuera siempre un no residente o que anteriormente fuera un residente de California. Si usted realizó servicios para la corporación tanto dentro como fuera de California debe asignar a California esa porción de la compensación total razonablemente atribuida a los servicios prestados en este estado. Un método razonable es una asignación basada en el tiempo trabajado. El período de tiempo en que usted realizó servicios incluye la cantidad total de tiempo desde la fecha de la concesión hasta la fecha de ejercicio (o la fecha en que terminó su empleo, si es anterior). La proporción de la asignación es: El número de días de trabajo en California desde la fecha de la concesión hasta la fecha de ejercicio dividido por el número total de días laborables desde la fecha de la concesión hasta la fecha del ejercicio. Los ingresos asignados son: Total de los ingresos por opción de compra multiplicados por el índice de asignación. Opciones de incentivo de acciones Si ejerce una opción de acciones de incentivo mientras que un residente de California o un no residente y más tarde vender la acción en una disposición de calificación, mientras que un no residente, el ingreso se caracteriza como ingresos de la venta o disposición de bienes personales intangibles que tienen un Fuente en su estado de residencia en el momento en que vendió la acción. Por consiguiente, California no está sujeto al impuesto sobre la renta, a pesar de que los servicios que dieron origen a la subvención pueden haber sido realizados en este estado. Se debe realizar un ajuste de impuesto mínimo alternativo (AMT) en el año en que se ejerza la opción de incentivo. Determinar la fuente del ajuste de la misma manera que los ingresos provenientes del ejercicio de opciones de acciones no estatutarias para propósitos regulares del impuesto sobre la renta. Si usted ejercita una opción de acciones de incentivo mientras que un residente de California o un no residente y disponer de la acción en una disposición descalificante, mientras que un no residente, la transacción se trata como si hubiera ejercitado una opción de compra de acciones no estatus. La diferencia entre el precio de la opción y el valor justo de mercado en la fecha de ejercicio es el salario. La fuente de la renta es donde usted realizó servicios entre la fecha de la concesión y la fecha del ejercicio. No se requiere ningún ajuste de AMT si usted desecha la acción en el mismo año en que ejercita la opción. Sin embargo, si la acción es eliminada en un año posterior, entonces un ajuste AMT debe hacerse en el año en que ejercitó su opción de acciones de incentivo. La fuente del ajuste de AMT se determina de la misma manera que los ingresos del ejercicio de una opción de compra de acciones no tasada para propósitos de impuestos regulares. Para obtener más información, consulte la publicación 1004 de la FTB para obtener una definición completa de Disposición calificada, Disposición descalificadora y Tratamiento de opciones sobre acciones. Otro Crédito Tributario Estatal (OSTC, por sus siglas en inglés) California permite un crédito contra el impuesto neto por el impuesto pagado a otro estado en ingresos que son impuestos por ambos estados. Los contribuyentes no pueden aplicar el crédito contra los impuestos municipales, locales o extranjeros pagados. Residentes - Cómo reclamar el crédito El impuesto debe ser pagado a un estado que no permite a los residentes de California un crédito contra los impuestos impuestos por ese estado. Vea la Lista S de California para una lista de los estados aplicables. El ingreso debe tener su fuente en el otro estado. La ley de California y sus decisiones de caso asociadas son la autoridad para la determinación de la fuente de ingresos, o cualquier asunto que afecte al cómputo independientemente de cualquier provisión o interpretación de la ley del otro estado. Los mismos ingresos deben ser gravados por ambos estados. Generalmente, los ingresos que son gravados por California y el otro estado serán los mismos montos. Sin embargo, los importes de los ingresos gravados doblemente reportados en el Anexo S de California, Partes 1 (b) y 1 (c) pueden ser diferentes debido a las diferencias en California y las otras leyes tributarias, o debido a diferencias de base. Se debe presentar una justificación que demuestre que se presentó una declaración de impuestos con el otro estado. Se debe probar que los impuestos fueron pagados al otro estado. No Residentes - Cómo reclamar el crédito El impuesto debe ser pagado a un estado que permite a los residentes de California un crédito contra los impuestos impuestos por ese estado. Vea el Anexo S de California para una lista de los estados aplicables. Los mismos ingresos deben ser gravados por ambos estados. Generalmente, los ingresos que son gravados por California y el otro estado serán los mismos montos. Sin embargo, los importes de los ingresos gravados doblemente reportados en el Anexo S de California, Partes 1 (b) y 1 (c) pueden ser diferentes debido a las diferencias en California y las otras leyes tributarias, o debido a diferencias de base. Se debe presentar una justificación que demuestre que se presentó una declaración de impuestos con el otro estado. Se debe presentar una prueba que demuestre que se pagaron impuestos al otro estado. Residentes de una parte del año - Cómo solicitar el crédito Siga las reglas del residente para la porción que eran residentes. Siga las reglas de los no residentes para la parte que no eran residentes. Ayúdenos a mejorar nuestro sitio web Gracias por su ayuda. Oops Algo salió mal. Como con cualquier tipo de inversión, cuando te das cuenta de una ganancia, su ingreso considerado. Los ingresos son gravados por el gobierno. Cuánto youll de impuestos en última instancia terminan pagando y cuándo youll pagar estos impuestos varían dependiendo del tipo de opciones de acciones que se ofrecen y las reglas asociadas con esas opciones. Existen dos tipos básicos de opciones de acciones, más una en consideración en el Congreso. Una opción de acciones de incentivo (ISO) ofrece un trato fiscal preferencial y debe cumplir con las condiciones especiales establecidas por el Servicio de Impuestos Internos. Este tipo de opción de acciones permite a los empleados evitar el pago de impuestos sobre las acciones que poseen hasta que las acciones se venden. Cuando se vende la acción en última instancia, los impuestos a las ganancias de capital a corto o largo plazo se pagan sobre la base de las ganancias obtenidas (la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra). Esta tasa tiende a ser inferior a las tasas tradicionales de impuesto sobre la renta. El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es del 20 por ciento, y se aplica si el empleado tiene las acciones por lo menos un año después del ejercicio y dos años después de la concesión. El impuesto a las ganancias de capital a corto plazo es el mismo que el impuesto sobre la renta ordinario, que oscila entre el 28 y el 39,6 por ciento. (28 - 39.6) El empleador obtiene la deducción fiscal La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado La deducción fiscal sobre el ejercicio del empleado El empleado vende las opciones después de un año o más El impuesto sobre las plusvalías a largo plazo A 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Impuesto a las ganancias de capital a largo plazo a 20 Opciones de compra de acciones no calificadas (NQSO) no reciben tratamiento tributario preferencial. Por lo tanto, cuando un empleado compra acciones (mediante el ejercicio de opciones), él o ella pagará la tasa regular de impuesto sobre la renta en el diferencial entre lo que se pagó por la acción y el precio de mercado en el momento del ejercicio. Los empleadores, sin embargo, se benefician porque pueden reclamar una deducción de impuestos cuando los empleados ejercen sus opciones. Por esta razón, los empleadores suelen ampliar NQSOs a los empleados que no son ejecutivos. Impuestos sobre 1.000 acciones a un precio de ejercicio de 10 por acción Fuente: Salario. Supone una tasa de impuesto sobre la renta ordinaria de 28 por ciento. La tasa de impuesto sobre las ganancias de capital es del 20 por ciento. En el ejemplo, dos empleados están investidos en 1.000 acciones con un precio de ejercicio de 10 por acción. Uno tiene opciones de acciones de incentivo, mientras que el otro tiene NQSOs. Ambos empleados ejercen sus opciones a 20 por acción, y mantener las opciones por un año antes de vender a 30 por acción. El empleado con las ISOs no paga impuestos sobre el ejercicio, pero 4.000 en el impuesto sobre las plusvalías cuando se venden las acciones. El empleado con NQSOs paga un impuesto sobre la renta regular de 2.800 en el ejercicio de las opciones, y otros 2.000 en el impuesto sobre las ganancias de capital cuando las acciones se venden. Sanciones por la venta de acciones de ISO dentro de un año La intención detrás de ISOs es premiar la propiedad de los empleados. Por esa razón, un ISO puede convertirse en quest desqualificado - esto es, convertirse en una opción de compra de acciones no calificada - si el empleado vende las acciones en el plazo de un año desde el ejercicio de la opción. Esto significa que el empleado pagará el impuesto sobre la renta ordinario de 28 a 39,6 por ciento inmediatamente, en lugar de pagar un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo del 20 por ciento cuando las acciones se venden más tarde. Otros tipos de opciones y planes de acciones Además de las opciones discutidas anteriormente, algunas compañías públicas ofrecen planes de compra de acciones de empleados de la Sección 423 (ESPPs). Estos programas permiten a los empleados comprar acciones de la compañía a un precio descontado (hasta un 15 por ciento) y recibir un trato fiscal preferencial sobre las ganancias obtenidas cuando la acción se vende posteriormente. Muchas compañías también ofrecen acciones como parte de un plan de jubilación 401 (k). Estos planes permiten a los empleados dejar de lado el dinero para la jubilación y no ser gravados en ese ingreso hasta después de la jubilación. Algunos empleadores ofrecen el beneficio adicional de igualar la contribución de los empleados a un 401 (k) con acciones de la empresa. Mientras tanto, las acciones de la empresa también se pueden comprar con el dinero invertido por el empleado en un programa de jubilación 401 (k), lo que permite al empleado para construir una cartera de inversiones en forma continua ya un ritmo constante. Consideraciones fiscales especiales para personas con ganancias mayores El Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) puede aplicarse en los casos en que un empleado realice ganancias especialmente grandes de opciones de acciones de incentivos. Este es un impuesto complicado, así que si usted piensa que puede aplicarse a usted, consulte a su asesor financiero personal. Más y más personas se ven afectadas. - Jason Rich, Contribuyente salario